江苏人事考试会计类考试卷

根据2018上半年江苏省事业单位考试公告发布，报名、照片上传时间：2018年3月25日09:00-3月29日16:00，笔试时间：4月21日。以下是考试详情，供参考：一、考试科目和测试方式(一)考试科目《综合知识和能力素质》(管理类岗位)《综合知识和能力素质》(通用类专业技术岗位)《综合知识和能力素质》(工勤技能类岗位)(二)测试方式均为闭卷笔试。二、考试范围和测试内容(一)考试范围管理类岗位和工勤技能类岗位为综合知识和基本能力，通用类专业技术岗位为综合知识、基本能力、相关专业知识和专业能力。(二)测试内容1.综合知识测试内容：主要测试应试人员对政治、经济、法律、管理、科技、人文等综合基础知识的掌握程度。2.基本能力测试内容：主要测试应试人员阅读理解能力、判断推理能力、综合分析能力、解决问题能力、文字表达能力，以及履行岗位职责的必备能力等素质。3.专业知识和专业能力测试内容：主要测试应试人员掌握本专业的基本理论、基本知识和实际应用能力。①法律类岗位：法律的基本理论，运用法律知识分析、判断和解决实际问题的能力。②计算机类岗位：计算机软硬件、操作系统、程序设计、常用办公软件的相关知识，多媒体信息技术，计算机信息安全技术的基本原理及关键技术，关系数据库的基本概念及应用，软件工程的基本概念、软件分析和设计的基本方法，计算机网络的概念、理论和相关应用等。③英语类岗位：掌握一定量的通用词和短语，具备基本的语法知识和运用能力，具有综合应用英语语言知识和基本阅读技能来理解书面材料的能力，具备将难度适中的英语书面材料译成汉语、汉语书面材料译成英语的能力。④经济类岗位(会计、审计、统计和其他经济岗位)：经济学、统计学、审计学和会计方面的基本理论、基本知识和基本业务技能，运用相关专业原理分析、解决实际问题的能力。会计和审计试卷相同，统计和其他经济岗位试卷相同;两套试卷内容各有侧重。测试内容权重：坚持“干什么，考什么”的原则，根据行业、专业和岗位特点确定相应的比例内容。三、考试题型和测试时限(一)考试题型：单项选择题、多项选择题、简答题、论述题、综合分析题、案例分析题、实务题、材料处理题、写作题等。根据试卷结构的要求选取上述若干个不等题型。试卷均含主观题和客观题。(二)测试时限：《综合知识和能力素质》(管理类岗位)、《综合知识和能力素质》(通用类专业技术岗位)两门科目均为150分钟，满分100分;《综合知识和能力素质》(工勤技能类岗位)为90分钟，满分100分。

您好，中公教育为您服务。事业单位考试信息汇总：具体考试内容：1、马克思主义哲学原理：辩证唯物论、唯物辩证法、辩证唯物主义认识论、历史唯物主义。2、毛泽东思想概论：毛泽东思想形成与发展、新民主主义革命理论、社会主义改造理论。3、中国特色社会主义理论体系：邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观。4、当代中国的政府与政治：中国的国体与政体、中央政府与地方政府、公民的权利与义务、公共行政、公共政策、公共服务。5、国家机关工作人员的职业道德：国家机关工作人员职业道德的基本内容、价值取向、道德修养、行为规范。6、法律知识：法学基础理论、宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法及行政诉讼法等(报考全省法院、检察院系统法律专业职位的加试内容，包括上述范围及刑事诉讼法、民事诉讼法知识)。7、语文基础知识和公文写作：汉字、词汇、语法、修辞、文学常识，党政机关公文基本知识、常用公文写作、常用事务文书写作、公文处理。8、经济知识和科技知识：微观经济、宏观经济、国际经济、金融经济、产业经济，科技创新、科学前沿、科技常识。9、历史知识：中国近现代史和世界现代史。10、其他知识：最新的时政知识。行测：言语理解，逻辑分析，数量关系，资料分析，常识部分，其中常识部分部分包括公共基础的知识点，但并不是全部。如有疑问，欢迎向中公教育企业知道提问。

2017年江苏省省属事业单位招聘548人公告发布。报名时间：2017年3月22日09:00-3月28日16:00。管理类岗位、通用类专业技术岗位、工勤技能类岗位的笔试科目均为《综合知识和能力素质》。2017年江苏公务员考试通用教材适用于此次考试的复习，考生可参考使用。江苏公务员考试网现将其发布如下：江苏省2017年省属事业单位统一公开招聘人员公告为进一步贯彻落实《事业单位公开招聘人员暂行规定》（原人事部令第6号）和《江苏省事业单位公开招聘人员办法》（苏办发[2011]46号），更好地选拔优秀适岗人才，优化省属事业单位人员结构，中共江苏省委组织部、江苏省人力资源和社会保障厅决定继续为省属事业单位公开招聘管理类岗位、通用类专业技术岗位和工勤技能类岗位的工作人员。现将有关事项公告如下：一、招聘岗位统一公开招聘的岗位为省属各类事业单位（不包括参照公务员法管理的事业单位）中除涉密岗位以外的管理类岗位、通用类专业技术岗位和工勤技能类岗位。管理类岗位，指事业单位中除单位领导干部岗位以外的其他管理岗位。通用类专业技术岗位，指事业单位中岗位等级在八级及以下的法律、英语、计算机、经济、高校辅导员和其他专业技术岗位（不包括教师岗位）。经济类专业技术岗位包括会计、审计、统计和其他经济岗位。其他专业技术岗位指各部门（单位）组织公开招聘时招聘条件中没有专业要求或笔试考试专业内容在60％以下的专业技术岗位等。工勤技能类岗位，指事业单位中岗位等级在三级（高级工）及以下的技术工岗位和普通工岗位。具体岗位及招聘条件等详见《江苏省2017年省属事业单位统一公开招聘岗位表》（附件）。招聘岗位表可在江苏人力资源和社会保障网（）、江苏省人事考试网（）上查询。二、资格条件1、具有中华人民共和国国籍，享有公民的政治权利；坚持四项基本原则，拥护中国共产党的路线、方针、政策；2、遵纪守法，品行端正，团结同志，廉洁奉公；3、适应岗位要求的身体条件；4、年龄在18周岁以上，35周岁以下。应聘科级管理类岗位（管理岗位七级和八级）或中级专业技术岗位的，可放宽至40周岁。对年龄有特殊要求的，以岗位表中写明的为准。计算年龄和工作经历的基准时间为2017年3月31日。5、具备《江苏省2017年省属事业单位统一公开招聘岗位表》中岗位要求的资格条件；6、资格条件中的国内应届毕业生指国内普通高校2016年毕业尚未就业和2017年毕业并且在8月31日前取得毕业证书（学位证书）的人员。国（境）外同期毕业人员，指在国（境）外教学科研机构学习，与国内应届毕业生同期毕业的留学人员，同期毕业的时间要求与国内应届毕业生一致。“大学生志愿服务苏北计划”和“大学生志愿服务西部计划”的志愿者，在服务期满取得合格证1年内的，应聘时按国内应届毕业生报名，超过1年的，按社会人员报名；“大学生村官”和“三支一扶”人员应聘时按社会人员报名；7、资格条件中有大学英语四级或六级要求的，需提供相应的合格证书，只有四级或六级考试成绩通知单的，相应的成绩原则上不低于425分。在官方语言为英语的国家取得学历学位的留学回国人员，应聘有英语四级、六级要求的岗位时，可以不提供英语四级、六级的合格证书或成绩通知单；8、本次招聘没有户籍要求；9、取得祖国大陆全日制普通高校学历的台湾学生和取得祖国大陆承认学历的其他台湾居民应聘时按苏人社发[2012]418号文件的有关规定执行。三、招聘办法（一）考试方式考试采取笔试和面试（专业测试、技能操作）相结合的办法进行。笔试由省委组织部、省人力资源社会保障厅统一组织。面试（专业测试、技能操作）原则上由主管部门组织。（二）统一笔试1、科目管理类岗位、通用类专业技术岗位、工勤技能类岗位的笔试科目均为《综合知识和能力素质》。各类岗位的笔试科目名称相同，但内容互不相同，各考相应试卷。岗位的类别见《江苏省2017年省属事业单位统一公开招聘岗位表》中“岗位类别”。经济类中会计、审计岗位的笔试试卷相同，统计和其他经济岗位的笔试试卷相同；“其他类”专业技术岗位与管理类岗位的笔试试卷相同。考试范围见《江苏省2017年省属事业单位统一公开招聘人员公共科目笔试考试大纲》。考试不指定辅导用书。2、笔试时间和地点笔试日期：2017年4月15日。管理类岗位考试时间为9：00-11：30；通用类专业技术岗位考试时间为9：00-11：30；工勤技能类岗位考试时间为9：00-10：30。笔试地点：南京、徐州、常州、盐城均设有考点，应聘人员在报名时任选一地点参加笔试。3、应聘人员应携带准考证和身份证按照规定的时间到考点参加笔试。笔试为全程封闭考试，考试期间不得提前交卷、退场。4、笔试成绩将以百分制的形式在江苏人力资源和社会保障网、江苏省人事考试网公布，应聘人员可凭身份证号和准考证号查询。（三）面试（专业测试、技能操作）1、统一笔试阅卷结束后，由省委组织部、省人力资源社会保障厅研究确定各类岗位的最低合格分数线。在笔试合格者中，根据笔试成绩从高分到低分的顺序和各招聘岗位拟聘用人数，除岗位表中另有要求外，在1：3的范围内确定参加面试（专业测试、技能操作）（以下简称“面试”）人选。在1：3范围内的应聘人员，以及其他排名较前的人员，请在成绩公布后7个工作日内保持联系方式畅通，以便招聘部门（单位）通知资格复审或递补，无法联系者视为自动放弃。2、招聘部门（单位）在面试前将对参加面试的人选进行资格复审。通过资格复审人员名单将在江苏人力资源社会保障网等有关网站公布。复审不合格的，取消面试资格，并在应聘同岗位的笔试合格人员中从高分到低分依次递补面试人选。3、面试由招聘主管部门（单位）组织，面试成绩现场通知应聘人员。面试没有形成竞争的岗位，面试合格分数线为面试总分的60%；形成竞争的岗位，除岗位表中有特殊说明外，面试合格分数线为面试总分的50%。如招聘部门（单位）有专业测试、技能操作要求，并且在岗位表中明确成绩所占比例的，其合格分数线与上述要求一致。（四）总成绩计算方法统一笔试成绩、招聘部门（单位）的面试成绩均按50%计算。采用百分制计算应聘人员总成绩。四、报名（一）报名方式、时间报名采用网络方式进行。报名、照片上传、资格初审和缴费确认，通过网络同步进行。报名网址：江苏省人事考试网（）。1、报名、照片上传时间：2017年3月22日09:00-3月28日16:00；2、资格初审时间：2017年3月22日09:00-3月29日16:00；3、缴费确认时间：2017年3月22日09:00-3月30日16：00。（二）网上确认（1）应聘人员网上提交报名信息24小时后可到报名网站查询是否通过招聘部门（单位）资格初审。（2）通过初审后的应聘人员须使用具有网上支付功能的银行卡，在网上缴纳报名费100元。享受最低生活保障的城镇家庭和农村绝对贫困家庭的应聘人员，先缴费确认，若没有违反考试纪律，在参加考试后，凭相关单位出具的证明于2017年4月17-18日到笔试所在地人事考试机构办理减免考务费登记手续，由省人事考试中心统一退还报名费。（3）通过初审并且完成缴费确认的人员，即报名成功。（4）未按时在网上确认报名资格、上传照片、缴纳报名费的视为报名无效。（三）网上打印准考证通过资格初审和缴费确认的应聘人员须在4月12-14日登陆江苏省人事考试网下载、打印准考证。打印中如有问题，请直接与省人事考试中心联系。联系电话：。（四）报名注意事项1、应聘人员须按岗位要求和网上提示，真实准确完整地填写有关信息，并上传本人近期免冠正面二寸（35×45毫米）证件照，jpg格式，大小为20Kb以下。招聘部门（单位）根据应聘人员提供的信息进行审核，凡弄虚作假的，一经查实，即取消应聘资格。2、招聘岗位的笔试开考比例一般为1︰3，少量岗位的开考比例为1：2，具体见《江苏省2017年省属事业单位统一公开招聘岗位表》。如未达到开考比例，将核减或取消该招聘岗位。应聘岗位被取消的报名成功人员可在2017年3月31日9：00-16：00登陆江苏省人事考试网改报其他符合条件的岗位。3、每人只能选择一个岗位进行报名。资格初审通过后，不得更改报名信息。未通过资格初审的应聘人员，在报名期内，可以改报符合资格条件的其他岗位。应聘人员须使用在有效期内的第二代居民身份证进行报名，报名与考试使用的身份证必须一致。4、有下列情形之一的，不得应聘：①现役军人或普通高校在读非应届毕业生；②事业单位负责人员的秘书岗位或者人事、财务、审计、纪检岗位招聘人员，应聘人员与事业单位负责人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系或者近姻亲关系的，以及应聘人员与现有在岗人员存在上述关系，到岗后又有直接上下级领导关系的；③尚未解除纪律处分或者正在接受纪律审查的人员、刑事处罚期限未满或者涉嫌违法犯罪正在接受调查的人员；④有协议明确2017年8月31日前不得解聘（离开）的人员、国家和省另有规定不得应聘到事业单位有关岗位的人员。五、聘用考试结束后，在面试合格人员中，按照总成绩从高分到低分顺序，根据招聘岗位拟招聘人数，1：1确定参加体检人员。如总成绩相同，按笔试成绩确定参加体检人员，如笔试成绩仍相同，招聘单位可对成绩相同的人员组织加试。体检标准参照《国家公务员录用体检通用标准（试行）》执行。对体检合格人员由招聘部门（单位）组织考察，并根据考察和体检结果，确定拟聘用人员名单。因体检、考察不合格等原因出现招聘岗位空缺时，由招聘部门（单位）提出是否递补的意见，并分别报省委组织部、省人力资源社会保障厅审核。如递补，在该岗位的面试合格人员中，按总成绩从高分到低分依次递补。拟聘用人员名单将在江苏人力资源和社会保障网上公示7个工作日。公示内容包括招聘单位、岗位名称、拟聘用人员姓名、现工作或学习单位、招聘考试的各项成绩、总成绩、排名等。对公示无异议人员，经公开招聘综合管理部门备案后，由用人单位为其办理有关聘用手续，并与其签订聘用合同，并约定试用期。试用期满考核合格，予以定岗定级。考核不合格者，取消聘用资格，解除聘用合同。

一、单项选择题 1、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是()。 A.被审计单位经营管理的观念和风格 B.购货交易是否经过正当批准 C.被审计单位的组织结构 D.被审计单位的人事政策 2、下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。 A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段 B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试 C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的 D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 3、在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是()。 A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件 B.检查内部控制生成的文件和记录 C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D.重新执行P公司的重要内部控制 4、在下列控制中，属于检查性控制的是()。 A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告 C.在更新采购档案之前必须先有收货报告 D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试 5、注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认()。 A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确 B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节 C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性 6、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有()。 A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构 B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行 C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构 D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境 7、在以下各项中，不属于检查性控制的有()。 A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 B.定期编制银行存款余额调节表 C.计算机每天比较运出货物数量和开票数量 D.财务总监复核月度毛利率的合理性 8、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心()。 A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 B.环保法规 C.资本充足率 D.市场和竞争以及技术进步的情况 9、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是()。 A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 B.被审计单位对会计政策的选择和运用 C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价 D.被审计单位的内部控制 10、下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是()。 A.询问 B.观察 C.检查 D.重新执行 11、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。 A.确定重要性水平 B.控制固有风险 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 12、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是()。 A.所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C.项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪 D.项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 二、多项选择题 1、下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因有()。 A.管理层更多地介入会计处理 B.数据收集和处理涉及更多的人工成分 C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制 D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解 2、就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有()。 A.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论 B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序 C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险 D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估 3、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有()。 A.在高度波动的市场开展业务 B.被审计单位的供应链发生变化 C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 D.经常与控股股东发生交易 4、甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2010年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括()。 A.每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行 B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据 C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同 D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务 5、下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有()。 A.观察特定控制的运用 B.询问被审计单位有关人员 C.检查文件和报告 D.穿行测试 6、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列()职能。 A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录 B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类 C.识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间 D.在财务报表中恰当披露交易 7、在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括()。 A.风险是否属于舞弊风险 B.风险涉及交易的复杂程度 C.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关 D.风险是否涉及重大的关联交易 8、在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是()。 A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B.控制本身的设计不合理，但得到了执行 C.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 D.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 9、下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的是()。 A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行 B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据 C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试 D.执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行 10、下列不属于控制活动内容的有()。 A.信息处理 B.组织结构 C.交易价值的计量 D.适当的表述 11、在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()。 A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 12、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。 A.检查 B.授权和业绩评价 C.实物控制和职责分离 D.信息处理 13、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有()。 A.了解被审计单位的相关行业状况 B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D.了解被审计单位的内部控制 14、注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有()。 A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险 B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险 C.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险 D.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值 15、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有()。 A.所在行业的市场供求与竞争 B.生产经营的季节性和周期性 C.产品生产技术的变化 D.能源供应与成本 16、在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有()。 A.预测、预算和差异分析 B.与竞争对手的业绩比较 C.外部机构提出的报告 D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 17、注册会计师通过了解被审计单位及其环境，可以为下列()关键环节的职业判断提供重要基础。 A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估重要性水平 B.评价被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性 C.确定在实施分析程序时所使用的预期值，评价审计证据的充分性和适当性 D.确定财务报表中各重要项目的审计结论和最终发表的意见类型 18、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有()。 A.询问被审计单位的人员 B.观察特定控制的运用 C.检查文件和报告 D.分析程序 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】：B 【答案解析】：购货交易是否经过正当批准属于控制测试的内容，而非了解被审计单位控制环境时需要考虑的。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186188】 2、 【正确答案】：D 【答案解析】：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价，选项A不正确;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，而不用于对于控制环境的了解，选项B不正确;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的，选项C不正确。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186187】 3、 【正确答案】：D 【答案解析】：选项D属于控制测试。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186186】 4、 【正确答案】：B 【答案解析】：预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易中，以防止错报的发生。建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186185】 5、 【正确答案】：D 【答案解析】：执行穿行测试主要用来证实注册会计师对交易流程和相关控制的了解是否正确，同时通过执行穿行测试，注册会计师可了解控制是否能够识别能发生错报的环节和控制信息的准确性。控制执行的有效性是控制测试后评价的，了解内部控制只能做到确认控制是否得到执行。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186184】 6、 【正确答案】：D 【答案解析】：内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。一个企业的控制包括上述一个或多个要素，或者要素表现出的各个方面。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186183】 7、 【正确答案】：A 【答案解析】：除选项A属于预防性控制外，其余各项均属于检查性控制。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186182】 8、 【正确答案】：D 【答案解析】：选项A对应于金融机构，选项B对应于化工等产生污染的行业，选项C对应于商业银行。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186168】 9、 【正确答案】：C 【答案解析】：注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： (1)相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;(2)被审计单位的性质;(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;(4)被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;(5)对被审计单位财务业绩的衡量和评价;(6)被审计单位的内部控制。 上述第(1)项是被审计单位的外部环境，第(2)、(3)、(4)项以及第(6)项是被审计单位的内部因素，第(5)项则既有外部因素也有内部因素。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186165】 10、 【正确答案】：D 【答案解析】：重新执行程序一般只用于控制测试而不用于了解内部控制。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186164】 11、 【正确答案】：C 【答案解析】：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186162】 12、 【正确答案】：A 【答案解析】：根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。 【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】 【答疑编号10186159】 二、多项选择题 1、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解，是与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 【该题针对“评估重大错报风险 ”知识点进行考核】 【答疑编号10186203】 2、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】： 【该题针对“评估重大错报风险 ”知识点进行考核】 【答疑编号10186201】 3、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】： 【该题针对“评估重大错报风险 ”知识点进行考核】 【答疑编号10186200】 4、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项A是企业经常存在的大量交易，对于这类经济事项我们采用事先确定的业务规则进行处理，用信息化技术可以提高内部控制的效率和效果;选项B是企业经常发生，需要深入分析的财务数据，采用信息化技术有助于对信息的深入分析，且提供的信息及时、准确，所以适合采用信息技术;选项C不同的员工接触到的公司系统资料不同，这点如果我们通过信息化技术管理，给予每个人不同的授权，则可以实现对公司操作系统、应用程序系统和数据系统实施安全控制，与人工控制比较起来，更加容易实现。选项D属于是偶发的经济业务，并不存在固定的业务规则，需要专业的财务人员进行判断，所以采用人工控制会更为适当。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186198】 5、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：这些程序都是风险评估程序在了解被审计单位内部控制方面的具体运用。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186197】 6、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】： 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186196】 7、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：需要考虑的因素还包括财务信息计量的主观程度，特别是对不确定事项的计量存在较大区间、风险是否涉及异常或超出正常过程的重大交易。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186195】 8、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当的，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到了执行的结论。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186194】 9、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用;由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行，也可能实现对控制运行有效性测试的目标。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186193】 10、 【正确答案】：BCD 【答案解析】：控制活动包括：授权、业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离。所以，只有选项A属于控制活动。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186192】 11、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。 在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。 特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186190】 12、 【正确答案】：BCD 【答案解析】：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10186189】 13、 【正确答案】：AC 【答案解析】：选项A为外部因素;选项BD为内部因素;选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186178】 14、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：注册会计师应当运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并将识别的风险与各类交易、账户余额和披露相联系。例如，被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险;宏观经济的低迷可能预示应收账款的回收存在问题;竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产(如固定资产等)的减值。管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险，与财务报表整体相关。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186176】 15、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】： 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186175】 16、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：(1)关键业绩指标;(2)业绩趋势;(3)预测、预算和差异分析;(4)管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策;(5)分部信息与不同层次部门的业绩报告;(6)与竞争对手的业绩比较;(7)外部机构提出的报告。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186172】 17、 【正确答案】：AC 【答案解析】：仅仅了解被审计单位及其环境，在没有了解和测试内部控制前，无法对内部控制做出评价;仅仅通过了解被审计单位及其环境，尚不能得出审计结论。审计结论应当在实施实质性程序后得出。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10186170】 18、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。 【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】