中级会计会延期多久

关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会逐期转回并计入应交所得税金额中。会计分录如下：借：所得税费用=1000*25%=250（在不存在永久性差异时=会计利润*25%） 贷：应交税费-所得税=应纳税所得额*25%=900*25%=225 递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额*25%=100*25%=25 当应纳税暂时差异转回时 借：所得税费用= 当期所得税-转回的递延所得税负债 （在不存在永久性差异时=会计利润*25%） 递延所得税负债 贷：应交税费-所得税=应纳税所得税*25%

递延所得税的形成是未来期间会计（账面价值）和税法（计税基础）上在费用计入上形成的差异。
账面价值和计税基础：账面价值是未来会计计入费用中的金额，计税基础是未来税法上计入费用中的金额。
当期和未来：从当期看，账面价值比计税基础大，说明当期会计上计入的费用少，税法上计入的费用多，那么会计上纳的税多，税法上纳的税少，多出来的部分是应纳税差异；从未来看，账面价值比计税基础大说明未来会计上计入的费用多，则会计利润比税法利润少，在未来要补交税款，是应纳税的差异。
暂时性和永久性：在未来资产收回或负债偿还时，会计不计入费用,税法计入费用，产生差异。在当期看这种差异总有一天能够找回来（在资产归还或负债偿还的时候），所以是暂时性的差异。如果当期产生差异，但是未来不确认这种差异，就是永久性差异（例如：计提应付职工薪酬税法上当期确认一部分，未来不再确认剩下的部分，就形成永久性差异）。

不是的。
递延所得税资产的本质是将现实中已经缴纳的（即计入应纳税额的）但实质上（即会计意义上）归属于以后期间的所得税费用挪后，递延所得税负债的本质是将现实中没有抵扣的的（即计入应纳税额的）但是实质上（即会计意义上）应当属于本期的所得税费用提前。要不怎么能叫递延呢？
所得税费用包含的是企业本期应纳所得税（包含的是暂时性和永久性差异）加减本期确认的递延所得税。

新准则没有按照原《企业所得税会计处理暂行规定》那样,将税前会计利润与纳税所得之间的差异分为永久性差异和时间性差异,而是直接借鉴《国际会计准则第12-所得税》,采用暂时性差异的概念,据此递延所得税资产或递延所得税负债,由此确认的所得税费用包括了当期所得税费用和递延所得税费用。然后根据利润总额扣除所得税费用,得出税后利润即净利润。
自2022年发布《企业所得税会计处理暂行规定》以来,我国企业的所得税会计基本是应付税款法和纳税会计法(包括递延法和债务法)并存。绝大多数企业采用了应付税款法,而商业银行由于需要按照贷款五级分类结果计提贷款损失准备,较多地采用了纳税影响会计法。而本准则要求企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。而适用税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税资产负债进行重新计量。
因此新准则实际只允许企业采用纳税影响会计法中的债务法。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。
递延所得税
得税费用(应交税费-应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费-应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？
所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。