中级会计延期多久

关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会逐期转回并计入应交所得税金额中。会计分录如下：借：所得税费用=1000*25%=250（在不存在永久性差异时=会计利润*25%）
贷：应交税费-所得税=应纳税所得额*25%=900*25%=225
递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额*25%=100*25%=25
当应纳税暂时差异转回时
借：所得税费用=
当期所得税-转回的递延所得税负债
（在不存在永久性差异时=会计利润*25%）
递延所得税负债
贷：应交税费-所得税=应纳税所得税*25%

关键是要理解暂时性差异的产生的原因。本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异，这个差异会在未来某一期间转回，也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳，与会计利润计算出的所得税产生的差异计入递延所得税负债。在未来某一期间当税法折旧小于会计折旧时，这个差异才会逐期转回并计入应交所得税金额中。会计分录如下：借：所得税费用=1000*25%=250（在不存在永久性差异时=会计利润*25%） 贷：应交税费-所得税=应纳税所得额*25%=900*25%=225 递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额*25%=100*25%=25 当应纳税暂时差异转回时 借：所得税费用= 当期所得税-转回的递延所得税负债 （在不存在永久性差异时=会计利润*25%） 递延所得税负债 贷：应交税费-所得税=应纳税所得税*25%

不是的。
递延所得税资产的本质是将现实中已经缴纳的（即计入应纳税额的）但实质上（即会计意义上）归属于以后期间的所得税费用挪后，递延所得税负债的本质是将现实中没有抵扣的的（即计入应纳税额的）但是实质上（即会计意义上）应当属于本期的所得税费用提前。要不怎么能叫递延呢？
所得税费用包含的是企业本期应纳所得税（包含的是暂时性和永久性差异）加减本期确认的递延所得税。

递延所得税的形成是未来期间会计（账面价值）和税法（计税基础）上在费用计入上形成的差异。
账面价值和计税基础：账面价值是未来会计计入费用中的金额，计税基础是未来税法上计入费用中的金额。
当期和未来：从当期看，账面价值比计税基础大，说明当期会计上计入的费用少，税法上计入的费用多，那么会计上纳的税多，税法上纳的税少，多出来的部分是应纳税差异；从未来看，账面价值比计税基础大说明未来会计上计入的费用多，则会计利润比税法利润少，在未来要补交税款，是应纳税的差异。
暂时性和永久性：在未来资产收回或负债偿还时，会计不计入费用,税法计入费用，产生差异。在当期看这种差异总有一天能够找回来（在资产归还或负债偿还的时候），所以是暂时性的差异。如果当期产生差异，但是未来不确认这种差异，就是永久性差异（例如：计提应付职工薪酬税法上当期确认一部分，未来不再确认剩下的部分，就形成永久性差异）。

摘要 职称证书延期？什么意思 职称证书一般评审通过后基本是永久使用了 你是不是说叉了，造价员那样的证书才是3年复审一次！有的地方是2年！ 咨询记录 · 回答于2022-04-14 中级职称证书需要延期吗？ 职称证书延期？什么意思 职称证书一般评审通过后基本是永久使用了 你是不是说叉了，造价员那样的证书才是3年复审一次！有的地方是2年！