中级会计增值税怎么计算
庸顏自知
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山水闲人
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羹饭一时熟
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辅助恋爱
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您好,我们常常听见某某人说“额”,请问,什么是额?怎么计算?
专业解答
额为纳税人应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
额,不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的,在计算消费税时,应当换算为不含增值税税款的额。其换算公式为:应税消费品的额=含增值税的额÷(1+增值税税率或者征收率)上面提到的价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:同时符合以下条件的代垫运输费用:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。
同时符合以下条件代为收取的性基金或者行政事业性收费:(1)由或者批准设立的性基金,由或者省级人民及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2)收取时开具省级以上门印制的财政票据;(3)所收款项全额上缴财政。
孤岛。
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公司的产品在运输途中发生损坏账务处理,分三种情况:
第一种情况,公司的产品在运输途中发生损坏,如果已经出去,由购买方承担损坏责任,因此不需要做会计分录。
第二种情况,如果前运输中发生损坏,属于天原因造成的,那么会计处理的分录为:
借:营业外支出
贷:库存商品
第三种情况,如果前运输中发生损坏,属于不善造成的,那么会计处理的分录为:
借:费用
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税转出)
运输途中发生货损是怎么做账的?
货物赔偿款怎么入账?
要分别赔偿费用的性质,如果是违反购销合同等支付的赔偿费用,一般分别记入“费用”或“费用”等会计科目,与生产经营无关的赔偿费用,一般应记入“营业外支出”科目。
按财务制度规定,赔偿费用进“营业外科目”,但根据税法规定,在申报企业所得税时,应在申报表中将赔偿费用调增应纳税所得额,不允许税前扣除。
赔偿不需要发票。因为不是买卖关系,开收据就可以了。
因为是导致部分货物破损,所以完整的分录:
借:材料采购或在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
入库时:
借:库存商品等
其他应收款-物流公司
贷:材料采购或在途物资
将来收到款项时:
借:银行存款
贷:其他应收款
同时注意部分货物破损的情况。
大家都知道凡是与“高级”沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家运输途中发生货损是怎么做账的全部内容了。
这心不属于我
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2、调整分录做的是“应交税费-应交增值税(进项税额)”,不是题主说的进项税额转出
3、请题主再读题,财会部门根据相关原始凭证将价税合计计入材料采购账户,这里有问题,我们复盘一下,当时应该做的分录为:
借:材料采购
20220
应交税费-应交增值税(进项税额)
3400
贷:银行存款(应付账款)
23400
而财会部门做的是:
借:材料采购
23400
贷:银行存款(应付账款)
23400
两个比较一下,同时因为是审计时发现的问题,此时材料采购一般已经过账到原材料了,故调整分录为:
借:
应交税费-应交增值税(进项税额)
3400
贷:原材料
3400
楼主做题要分析题眼在哪里,先考虑正确分录怎么做,再看被审计单位怎么做,两厢比较就知道调整分录怎么做了,希望楼主采纳,谢谢!