中级会计会延期多久
难揣度
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几回悠世
1小时前发布
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其实丶蕞不懂莪旳是迩
1小时前发布
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账面价值和计税基础:账面价值是未来会计计入费用中的金额,计税基础是未来税法上计入费用中的金额。
当期和未来:从当期看,账面价值比计税基础大,说明当期会计上计入的费用少,税法上计入的费用多,那么会计上纳的税多,税法上纳的税少,多出来的部分是应纳税差异;从未来看,账面价值比计税基础大说明未来会计上计入的费用多,则会计利润比税法利润少,在未来要补交税款,是应纳税的差异。
暂时性和永久性:在未来资产收回或负债偿还时,会计不计入费用,税法计入费用,产生差异。在当期看这种差异总有一天能够找回来(在资产归还或负债偿还的时候),所以是暂时性的差异。如果当期产生差异,但是未来不确认这种差异,就是永久性差异(例如:计提应付职工薪酬税法上当期确认一部分,未来不再确认剩下的部分,就形成永久性差异)。
夕阳飘雪
1小时前发布
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递延所得税资产的本质是将现实中已经缴纳的(即计入应纳税额的)但实质上(即会计意义上)归属于以后期间的所得税费用挪后,递延所得税负债的本质是将现实中没有抵扣的的(即计入应纳税额的)但是实质上(即会计意义上)应当属于本期的所得税费用提前。要不怎么能叫递延呢?
所得税费用包含的是企业本期应纳所得税(包含的是暂时性和永久性差异)加减本期确认的递延所得税。
青花
1小时前发布
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自2022年发布《企业所得税会计处理暂行规定》以来,我国企业的所得税会计基本是应付税款法和纳税会计法(包括递延法和债务法)并存。绝大多数企业采用了应付税款法,而商业银行由于需要按照贷款五级分类结果计提贷款损失准备,较多地采用了纳税影响会计法。而本准则要求企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。而适用税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税资产负债进行重新计量。
因此新准则实际只允许企业采用纳税影响会计法中的债务法。
柠檬味的菇凉
1小时前发布
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递延所得税
得税费用(应交税费-应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费-应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债 递延所得税的会计处理: 应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面的时间性差异如何在账面上体现呢?
所以,就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整,将理应归属于以后期间的所得税费用挪后,将应归属于本期的所得税费用提前,所以,就有了分录: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 通俗理解:另外,可以从所得的角度考虑,资产增加了,费用减少了,负债减少了,总净资产理应增加。但是,税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的,那么,就该为这种增加多交税,就形成了递延所得税负债。
同理,资产减少了,费用增加了,负债增加了,总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了,税法暂时不确认,以后也要确认,这种减少,就会让以后少交税,就形成了递延所得税资产。