递延所得税初级会计第几章
深蓝梦境
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最新回答
一心只容一人°
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第一年折旧 12万元,
第二年 9万元
第三年 6万元
第四年 3万元
会计法上计提的折旧每年5万元
第一年,递延所得税资产为12-5=7万
第二年递延所得税资产为9-5=4万
第三年递延所得税资产为6-5=1万
第四年,冲减递延所得税资产,2万
第五年,冲减递延所得税资产,5万
第六年,冲减递延所得税资产,5万
这样递延所得税资产就平了
第一年,应交所得税分录:
借:所得税 50万元*30%-7*30%=9
递延所得税 7*30%=1
贷:应交税费-应交所得税 50*30%=15万元
第二年,应交所得税分录:
借:所得税 50万元*30%-4*30%=8
递延所得税 4*30%=2
贷:应交税费-应交所得税 50*30%=15万元
跪搓衣板
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狂战天下
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目前中国会计准则要求所得税会计采用“资产负债表债务法”，取代了以前的“利润表债务法”，而楼上说的时间性差异指的还是利润表债务法的原则，现在已经不用了。
1，递延所得税资产和递延所得税负债的算法：资产负债表债务法把资产（负债）的价值分为两种：1，账面价值 2，计税基础。如果资产的账面大于计税基础，那么两者就会有差异，这个差异叫做应纳税暂时性差异，而递延所得税负债=应纳税暂时性差异*税率。负债则相反，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，而递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率。
2，根据我对第一个问题的回答相信你已经明白，递延所得税资产（负债）和你交税的多少没有关系，应不是多交税了，就产生递延所得税资产。
3，递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
或者相反
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
或者相反。
放到你这道题，甲公司递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，说明本年递延所得税负债贷方增加了100000；递延所得税资产年初数为250000元，年末数为202200元，说明递延所得税资产减少了50000，也就说递延所得税资产贷方发生了50000。又已知甲公司当期应交所得税为5000000元，也就是应交税费-所得税 5000000。
分录：
借：所得税费用 5150000
贷：递延所得税资产 50000
递延所得税负债 100000
应交税费-所得税 5000000
我这个答案好不好相信你心里有数了吧。
刺激
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递延所得税(费用)的计算：
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
递延所得税收益=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债(或借方)
川水往事
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所得税费用：
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税(费用)的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用
