土地增值税在初级会计哪一章

不管答案是否正确，我们抛开答案看问题。
土地增值税是否记在“营业税金及附加”一直是争议不断的，如果土地增值税是个固定的税率，记在营业税金及附加毫无疑问。
问题是：土地增值税的计算公式是：收入-扣除成本=增值额，增值额再乘以税率。
这里的增值额与利润表中的利润总额的计算公式有点类似，只是其扣除成本的要求比应纳所得税额更严。这样，土地增值税似乎与所得税的计算公式也差不多。
难道我们还要在利润总额和所得税之间再增加一项“土地增值税”科目？土地增值税房地产企业经常发生，其他企业并不常发生，不可能为了房地产企业单设“土地增值税”科目。
那我们到底记哪呢？“营业税金及附加”？所得税费用？
所得税费用从字面上已明确是“所得税”，土地增值税与“所得税”其有着明显的区别，是两个完全不同目的的税种。剩下的可能性，就只能记在“营业税金及附加”了。
新会计准则“营业税金及附加”科目核算内容去掉了土地增值税，只是因为争议较大，无法定论，也就不予以定论。实际做账时，目前仍是应做在“营业税金及附加”科目。

有很大的区别。初级会计的内容增加了投资性房地产的内容，新增了事业单位会计和财务基础部分。
经济法的变化：2022年教材的主要变化是：
1、删掉了“增值税”、“消费税”、“关税”、“企业所得税”四个税种的全部内容；
2、删掉了原第三章“税收法律制度概述”的全部内容；
3、删掉了原第二章“会计法律制度”的全部内容；
4、新增了“劳动合同法律制度”；
5、对保留下来的“营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、契税、车船税、印花税、城镇土地使用税、资源税和土地增值税”共10个税种进行了大幅度地“增肥”，新增了大量的“税收减免”和“特殊规定”。此外，新增了“教育费附加”的内容。
6、对保留下来的“经济法概论”、“税收征收法律制度”、“支付结算法律制度”进行了重大调整，扩充、新增了大量考点。

是有所变化，职称考试教材教材周期为三年，上一个周期（2022-2022）结束后2022又开始了一个新的周期，教材也做了调整：
1，删掉了“增值随，消费税，关税，企业所得税”四个税种的全部内容，
2，删掉了原第三章“税收法律制度概述”
3，删掉了原第二章“会计法律制度概述”
4，新增了“劳动合同法律制度”
对留下来的“营业税，城市建设维护税，个税，房产税，契税，车船税，印花税，城镇土地使用税，资源税，土地增值税”共10个税种进行了大幅度的“增肥”，新增了大量的“税收减免”和“特殊规定”此外新增了“教育费附件”的内容。下面是我们定的经济科学出版社的2022初级会计资格《经济法基础》的目录：
第一章： 总论 包括 法律基础 经济纠纷的解决途径 法律责任、
第二章：劳动合同法律制度
第三章：营业税法律制度
第四章：个人所得税法律制度
第五章：其他相关税收法律制度
第六章：税收征收法律制度
第七章：支付结算法律制度
第一、二、七章是经济法部分 3-6章是税法部分
就这些了。

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
■土地增值税的计算方法
　　土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
　　方法一、分级逐级距计算。
　　分级逐级距计算应纳土地增值税税额，然后各级距应纳税额相加之和，就是应纳土地增值税税额。
　　第一步：先计算增值额。增值额=转让收入额-扣除项目金额
　　第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。公式：增值额÷扣除项目金额
　　第三步，分别计算各级次土地增值税税额，如下表：第四步，将各级的税额相加，得出总税额。
　　方法二、查表法。
　　查表法就是用求出增值额占扣除项目金额的比例，直接查对四级超率累进税率表，然后按照计算公式求得应纳土地增值税税额。
　　第一步、第二步同上述分级逐级距计算方法;
　　第三步：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
　　(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%
　　(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
　　土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
　　(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的
　　土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
　　(四)增值额超过扣除项目金额200%
　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
　　公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。
■土地增值税的计算公式
　　土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
　　计算增值额的扣除项目：
　　(1)取得土地使用权所支付的金额;
　　(2)开发土地的成本、费用;
　　(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
　　(4)与转让房地产有关的税金;
　　(5)规定的其他扣除项目。
　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：
　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
　　(一)增值额未超过扣除项目金额50%
　　土地增值税税额=增值额×30%
　　(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
　　(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
　　(四)增值额超过扣除项目金额200%
　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
　　公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
　　■减免规定
　　有下列情形之一的，减免土地增值税：
　　(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。
　　(二)对开发安居房取得的收入，免征土地增值税。安居房是指原产权单位按照房改政策向职工出售的住房，以及市(区)住宅管理部门直接发售的各类政策性住房，包括：准成本房、全成本房、全成本微利房、社会微利房、经济适用房。
　　(三)将购买的房地产再转让的减免规定：个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年以上的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
　　(四)个人之间互换自有居住用房的，经主管税务机关核实，可以免征土地增值税。
　　(五)国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，也免征土地增值税。
　　(六)在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征土地增值税。
　　(七)以房地产进行投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征土地增值税。
　　(八)法律法规规定的其他减免税项目。
　　●房地产土地增值税税额计算的三种方法
　　土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(简称房地产)所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。根据现行政策规定，个人转让房地产土地增值税具体计算主要分三种方法：全文
●房地产企业土地增值税计算着手要点
　　土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比较麻烦，特别是房地产企业，计算尤为复杂。笔者认为，应从以下几点着手，才能更好的把握其计算。全文
●单位转让存量房土地增值税计算方法
　　一、纳税人能够提供原购房发票的：
　　1、扣除总额=购房发票记载金额+卖房的(营业税+城建税+教育费附加+印花税)+卖方买房时缴纳的契税+购房发票记载金额*(5%*满年度)

两科，一科初级经济法，主要是税法，税务税种税率方面的，在日常工作是常用的，需要理解并熟记。中间的几章比较重要，比如流转税，增值税，所得税等，容易出综合题
一科初级会计实务，主要是会计的基础概念及日常常见的会计帐务处理，也是中间的几章比较重要，比如资产负债表的填写，容易出综合题。
题型为单选（多选，判断，简答（综合题（
第一，要认真地看书，在看书的时候，不要想其他的，要提高学习效率。
看书后就要做这章的题，几天后再重复一遍。
第二，要在理解的基础上记忆，搞清哪章哪节有什么内容，
在大脑里有个分支概念。
第三，复习完后要做模拟卷，多做几张，找出不足的地方。祝你成功通过。